Zelfstandigen­aftrek en startersaftrek in 2026

De zelfstandigenaftrek is de bekendste aftrekpost voor zzp'ers, en ook de aftrekpost waar het meest over wordt misverstaan. Het bedrag is flink gedaald: in 2025 was het nog € 2.470, in 2026 is het € 1.200. En het voordeel is beperkt. Hieronder staat wat er in 2026 geldt, met de bedragen zoals de Belastingdienst ze noemt.

De bedragen in 2026

Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd bereikt, dan is de zelfstandigenaftrek de helft van het gewone bedrag. Dat geldt ook voor de startersaftrek.

Wie recht heeft op de zelfstandigen­aftrek

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• Je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming.
• Je krijgt hem niet over winst die je als medegerechtigde hebt behaald.

In je aangifte inkomstenbelasting krijg je een aantal vragen om te bepalen of je er recht op hebt. Is dat zo, dan wordt de aftrek automatisch van je winst afgetrokken. Het urencriterium is daarbij de voorwaarde die het vaakst misgaat, zeker in het eerste jaar. Daarover gaat het urencriterium van 1.225 uur, ook in je startjaar.

Ben je ondernemer voor de inkomsten­belasting?

Ingeschreven staan bij de KVK is niet hetzelfde als ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Dat beoordeelt de Belastingdienst aan de hand van onder meer je winst, hoe zelfstandig je werkt, of je meerdere opdrachtgevers hebt, hoeveel tijd je erin steekt en welk risico je loopt. Ben je geen ondernemer, dan heb je inkomsten uit overig werk. Je winst wordt dan op dezelfde manier berekend, maar je hebt geen recht op de zelfstandigenaftrek.

De startersaftrek

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je krijgt hem maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent. De voorwaarden:

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek.
• Je was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• Je hebt de zelfstandigenaftrek in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer gebruikt.
• Er was geen zogenoemde geruisloze terugkeer uit een bv in dat jaar of de 5 jaar ervoor.

Je kunt niet kiezen om alleen de zelfstandigenaftrek te gebruiken en de startersaftrek te bewaren voor later. Heb je recht op de startersaftrek, dan wordt die opgeteld bij de zelfstandigenaftrek.

Als je winst laag is

De zelfstandigenaftrek kan normaal niet hoger zijn dan je winst vóór ondernemersaftrek. Is je winst te laag om de aftrek helemaal te gebruiken, dan kun je het deel dat overblijft verrekenen in de volgende 9 jaar, als je winst in die jaren hoog genoeg is. Het bedrag dat je nog kunt verrekenen, staat op je aanslag.

Voor starters werkt het anders. Kom je in aanmerking voor de startersaftrek, dan geldt die beperking niet en krijg je het volledige bedrag. De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek samen kunnen dan zelfs tot een verlies leiden. Dat verlies kun je verrekenen met je andere inkomsten uit werk en woning, zoals loon uit een baan. Heb je die niet, dan kun je het verrekenen met andere jaren.

Een rekenvoorbeeld

Stel, een starter heeft in 2026 een winst van € 30.000 en voldoet aan het urencriterium. Dit is een voorbeeld met een verzonnen winst, alleen om te laten zien hoe de stappen werken.

Er gaat in dit voorbeeld dus € 6.711 van de winst af voordat er belasting over wordt berekend. Hoeveel belasting je daarmee bespaart, hangt af van de rest van je inkomen. Wel weet je dit: omdat het voordeel in 2026 wordt berekend tegen 37,56%, levert de aftrek nooit meer op dan dat percentage, ook niet als je inkomen in een hogere schijf valt.

Wat dit betekent voor je reservering

Veel zzp'ers rekenen in hun eerste jaren met de startersaftrek, en schrikken in jaar vier van de aanslag als die wegvalt. Houd er rekening mee dat de startersaftrek tijdelijk is. Wie vanaf het begin opzij zet alsof er alleen de gewone zelfstandigenaftrek is, heeft daarna geen verrassing. Ook de zelfstandigenaftrek zelf is van 2025 op 2026 meer dan gehalveerd. Reken dus niet op een vast bedrag voor de komende jaren, maar kijk elk jaar naar de nieuwe bedragen.

Andere aftrekposten

De zelfstandigenaftrek is niet de enige. Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek je iets opleveren. Een overzicht met de bedragen van 2026 staat op de pagina fiscaal advies en aftrekposten. En wil je dat iemand het voor je uitrekent bij de aangifte, kijk dan bij aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers.