Het urencriterium van 1.225 uur, ook in je startjaar

Het urencriterium is de voorwaarde waar de meeste zzp'ers pas over nadenken als de aangifte eraan komt. Dan is het te laat om nog iets bij te houden. En juist in je eerste jaar zit er een addertje onder het gras dat veel starters niet kennen: de 1.225 uur gelden voor het hele kalenderjaar, ook als je pas in de zomer begint.

Wat het urencriterium is

Volgens de Belastingdienst voldoe je meestal aan het urencriterium als je aan twee voorwaarden voldoet. Je besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming. En je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, bijvoorbeeld een baan in loondienst.

Voor starters is er een uitzondering op die tweede voorwaarde. Was je in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je alleen aan de eerste voorwaarde te voldoen. Begin je dus naast je baan, dan mag je baan meer uren hebben, zolang je de 1.225 uur in je onderneming haalt.

Waarom het ertoe doet

Het urencriterium is de toegang tot een aantal ondernemersaftrekken, waarvan de zelfstandigenaftrek de bekendste is. Voor starters komt daar de startersaftrek bovenop. In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200 en de startersaftrek € 2.123. Haal je de uren niet, dan krijg je die aftrek niet. Hoe die twee samen werken, staat in zelfstandigenaftrek en startersaftrek in 2026.

Het addertje in je startjaar

Ben je niet het hele jaar ondernemer, omdat je in de loop van het jaar start of stopt, dan moet je toch minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden. Je mag die uren niet omrekenen naar de periode dat je ondernemer was. De Belastingdienst geeft zelf het voorbeeld van iemand die op 1 juli een bedrijf start: ook in die zes maanden moeten het 1.225 uur zijn.

Wat dat betekent in de praktijk, laat een eenvoudige som zien. Over een heel jaar verdeeld is 1.225 uur ongeveer 23,5 uur per week. Begin je op 1 juli, dan heb je nog zo'n 26 weken. Dan kom je op ruim 47 uur per week, elke week, zonder vakantie. Dat haalt lang niet iedereen.

Daar volgt een praktische vraag uit: wanneer schrijf je je in? Wie in het najaar begint, haalt de uren in dat eerste jaar meestal niet. Dat is geen reden om je inschrijving uit te stellen als je al opdrachten hebt. Maar het is wel goed om te weten dat je eerste kalenderjaar dan waarschijnlijk zonder zelfstandigenaftrek is, zodat je niet rekent op geld dat niet komt.

Welke uren meetellen

Alle uren die je aan je onderneming besteedt tellen mee, niet alleen de uren die je aan klanten factureert. Ook deze uren horen erbij:

• Offertes maken en klanten werven.
• Je administratie bijhouden.
• Je zakelijke website maken of bijwerken.
• Reizen voor je werk, overleg en voorbereiding.

Wat niet meetelt, zijn uren waarin je alleen beschikbaar bent. De Belastingdienst noemt het voorbeeld van een webhoster die in het weekend 24 uur per dag bereikbaar is voor storingen. Alleen de uren dat hij echt een storing oplost, tellen mee. De rest niet, want dan werkte hij niet.

Was je zwanger en onderbrak je daardoor je werk, dan tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.

Je uren aantonen

Je moet de tijd die je aan je onderneming besteedt aannemelijk kunnen maken, bijvoorbeeld met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. De Belastingdienst schrijft daarvoor geen vaste vorm voor, maar zonder iets op papier sta je zwak als de Belastingdienst ernaar vraagt. Houd het daarom bij terwijl je werkt, niet achteraf in maart. Een simpele lijst per week met datum, uren en waar je mee bezig was, is genoeg om mee te beginnen.

Die gegevens horen bij je administratie. Gebruik je aftrekposten die van je uren afhangen, dan bewaar je de urenregistratie net als je facturen. Hoe lang, lees je in btw-aangifte: termijnen en wat je moet bewaren.

Samen ondernemen met familie

Werk je in een VOF of maatschap met je partner of een familielid, dan gelden extra regels. Doe je voor 70% of meer ondersteunend werk, en is de samenwerking er een die niet-verbonden personen normaal niet zouden aangaan, dan tellen jouw uren niet mee. Meer over de VOF staat op boekhouder voor een VOF.

Als je de uren niet haalt

Dan krijg je dat jaar geen zelfstandigenaftrek en geen startersaftrek. Je bent nog steeds ondernemer en de mkb-winstvrijstelling krijg je wel. De startersaftrek krijg je maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent. Mis je hem in je startjaar, dan heb je in de jaren daarna nog kansen, zolang je binnen die eerste 5 jaar blijft.

Er bestaat ook een verlaagd urencriterium van 800 uur. Dat hoort bij de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, een aparte regeling. Voor de gewone zelfstandigenaftrek blijft het 1.225 uur.

Wat je nu kunt doen

• Begin vandaag met een urenregistratie, ook voor administratie en acquisitie.
• Reken in je startjaar uit hoeveel weken je nog hebt, en of 1.225 uur haalbaar is.
• Reken niet op de zelfstandigenaftrek als je de uren waarschijnlijk niet haalt, en zet genoeg opzij.
• Laat je boekhouder ernaar kijken voordat het jaar om is, niet erna.

Twijfel je of je de uren haalt, of wanneer je het beste kunt starten? Daar is een gesprek met een boekhouder voor starters precies voor.